TVA auto-entrepreneur - Mémento de Guides France à destination des guides conférenciers
Le projet de loi de finances de 2025 a été adopté le 4 Février 2025 par l’Assemblée nationale. Celui-ci a abaissé le seuil à partir duquel les auto-entrepreneurs qui effectuent de la prestation de service doivent collecter la TVA pour le compte de l’Etat.
Guides France vous aide à y voir plus clair dans un environnement qui est parfois complexe pour les guides-conférencier(e)s. Ceux-ci, qui officient pour la grande majorité en indépendant et sous le statut d’auto-entrepreneur, peuvent parfois être désarçonnés. En effet, les guides conférenciers sont très souvent prestataires de services pour une multitude d’acteurs : agents maritimes, offices de tourisme, croisiéristes, agences de voyages françaises et étrangères, plate-formes. Le moment de la facturation est souvent difficile : les guides sont très souvent accaparés par le caractère très opérationnel de leur métier, la gestion téléphonique de la relation client, l’élaboration de leur emploi du temps, les annulations de dernière minute, le travail sur les contenus et la préparation des visites.
Guides France vous aide à y voir plus clair.
TVA auto-entrepreneur – Comment facturer ? 🧐
1. Abaissement du seuil de TVA à 25 000 €
2. Comment facturer un client ? Connaître son client
3. Quelles mentions légales faire apparaître sur sa facture ?
4. Se faire aider : utiliser un logiciel de facturation, faire appel à un comptable ou adhérer à une association de gestion agréée par l’administration fiscale
5. Une réduction d’impôt pour la tenue de comptabilité
6. Changer de statut ? Une question à poser à son comptable lorsque le CA flirte depuis plusieurs années avec le seuil de TVA
7. Les conseils de Guides France pour bien gérer sa relation professionnelle
Abaissement du seuil de TVA à 25 000 € de chiffre d'affaires
Le 4 Février 2025, l’Assemblée nationale a adopté le projet de loi de finance. Celui-ci abaisse le seuil à partir duquel les auto-entrepreneurs prestataires de service doivent collecter la TVA pour le compte de l’Etat. Il est désormais fixé à 25 000€ de chiffre d’affaires, contre 37 500 € auparavant.
25 000€ est le seuil à partir duquel le guide conférencier doit mentionner sur ses factures « TVA à 20% du prix HT ». Il doit collecter la TVA pour le compte de l’Etat : le solde de TVA reversé correspond à la différence entre le montant prélevé sur ses clients et le montant à déduire de ses achats.
Exemple de solde de TVA à reverser.
- Un guide conférencier facture un client 400 € HT pour une visite guidée de Paris, 80€ de TVA sont collectés.
- Ce même guide a acheté une tablette 300€ HT qu’il utilise au cours de ses visites, 60 € de TVA sont à déduire.
Solde de TVA à reverser à l’Etat = 20 € (80 € collectés – 60€ à déduire).
Le solde de TVA est à reverser tous les 6 mois la première année. Ensuite, le guide-conférencier peut décider d’opter pour la mensualisation.
Comment facturer son client ? Connaître son client est impératif
Connaître son client est un impératif pour savoir si vous devez collecter, ou non, la TVA.
Voici les cas où vous devez collecter ou non la TVA.
- Les particuliers français et du monde entier, prix HT avec TVA à 20%
- Les professionnels établis en France, prix HT avec TVA à 20%
- Les professionnels établis à l’étranger, dans un pays de l’UE ou hors UE, prix sans TVA.
Il y a donc 3 cas à prendre en compte au moment de la facturation, ce qui nous amène à revoir les mentions légales qu’une facture doit comporter.
Quelles mentions légales faire apparaître sur sa facture ?
Voici les mentions légales à faire apparaître sur votre facture au moment où vous avez identifié la nature de votre client :
- Client particulier français ou étranger, Client professionnel établi en France. Facturation à des particuliers pour la réalisation de prestations culturelles : facture avec TVA française (20% du HT).
- Client professionnel étranger établi dans un pays de l’UE. Facturation à des professionnels assujettis et établis dans l’espace de l’Union Européenne pour l’organisation de prestations culturelles : facture sans tva avec la mention « TVA DUE PAR LE PRENEUR, AUTOLIQUIDATION ».
- Client professionnel étranger établi dans un pays hors UE. Facturation à des professionnels établis hors de l’Union Européenne pour l’organisation de prestations culturelles : facture sans tva avec la mention « TVA non applicable – art. 259-1 du CGI ».
Lorsque vous restez en deçà du seuil de 25 000€ de chiffre d’affaires, la mention reste : TVA non applicable, article 293 B du Code général des impôts (CGI) ».
Se faire aider : utiliser un logiciel de facturation, faire appel à un comptable, adhérer à une association de gestion agréée par l'administration fiscale
Le quotidien du guide-conférencier est parfois accaparé par des tâches qu’elle ou il peut estimer prioritaire : faire de la communication, gérer son emploi du temps, trouver de nouveaux clients, relancer ses prospects, exécuter ses missions, travailler son offre, apprendre une deuxième ou une troisième langue, préparer de nouvelles visites, aller à la bibliothèque, acheter de nouveaux livres.
Aussi, pour simplifier la gestion comptable, Guides France vous recommande d’utiliser un logiciel de facturation. Celui-ci vous permet d’automatiser vos tâches de gestion (en tête personnalisé, mentions légales et CGV préécrites, N°Siret et N° TVA entrés par défaut), d’éditer des devis, des acomptes et des factures, de scanner vos frais professionnels, d’effectuer le rapprochement bancaire entre vos encaissements et vos décaissements.
Faire appel à un comptable facilite votre quotidien et vous permet de vous concentrer sur l’essentiel de ce qui constitue l’essentiel du métier de guide conférencier : exécuter ses missions, gérer ses clients/ses prospects/son emploi du temps, préparer ses visites. Le comptable établit votre bilan annuel : il crédibilise votre activité auprès de vos partenaires. Le bilan vous aide à prendre vos décisions stratégiques pour l’année suivante : quelles dépenses dois-je ou puis je réduire pour augmenter mon résultat ? Dois-je mensualiser ou non le versement de la TVA et des cotisations sociales ? Le bilan comptable est le premier document que votre banquier exigera pour vous accorder un prêt.
Adhérer à une association de gestion agréée par l’administration fiscale est le conseil que votre comptable vous donnera. L’association de gestion agréée contrôle votre comptable. Elle dialogue avec celui-ci et vous même : elle est en veille sur les évolutions fiscales, sociales et législatives relative à votre profession. Elle dispense aussi des formations pour améliorer ses compétences.
Une réduction d’impôt pour la tenue de sa comptabilité
Faire appel à un comptable représente une dépense : au moment de formaliser votre relation professionnelle avec celui-ci, vous signerez une lettre de mission et une convention d’honoraires. Les honoraires varient d’un comptable à l’autre. De prime abord, le comptable représente une dépense qui peut provoquer quelques appréhensions.
Le gain est toutefois bien réel. Il vaut mieux voir le comptable comme un investissement plutôt que comme une charge :
- gain de temps. Votre comptable se charge de votre bilan, se charge de vos formalités juridiques, fiscales et sociales. Il s’occupe de la partie administrative de votre activité et vous libère du temps pour vous consacrer sur le reste : exécuter vos missions, travailler votre offre, la communication, la gestion de votre emploi du temps, de vos clients et de vos prospects.
- la crédibilité de votre activité. Le comptable établit votre bilan annuel. Il crédibilise votre activité auprès de vos clients, de vos prospects, des administrations publiques et de votre banque. Pas de bilan comptable = aucune chance d’obtenir un prêt bancaire !
BONNE NOUVELLE !
Il existe une réduction d’impôt pour la tenue de votre comptabilité. Celle-ci allège considérablement vos frais.
- Deux tiers de vos dépenses de comptabilité peuvent être réduites.
- Existence d’un montant forfaitaire de 915 €
- La réduction d’impôt pour tenue de comptabilité ne doit pas excéder le montant de l’impôt sur le revenu exigible.
Exemple :
Un guide conférencier a 1500 € TTC de frais de comptabilité par an (honoraires du comptable 1300€ TTC par an, 200€ TTC pour l’adhésion à un centre de gestion agréé). Son impôt sur le revenu de l’année avant réduction s’élève à 650€.
Première limite : 2/3 x 1 500€ = 1 000€
Deuxième limite : 915€
Troisième limite : 650€
Le guide-conférencier peut appliquer la réduction d’impôt pour frais de comptabilité dans la limite de 650€ bien que ses frais de comptabilité s’élèvent à 1 500€.
La réduction d’impôt allège considérablement les frais de tenue de comptabilité du guide-conférencier. Parlez-en à votre comptable !
Changer de statut ? Une question à se poser et à adresser à son comptable lorsque le CA flirte depuis plusieurs années avec le seuil de TVA
Auto-entrepreneur est le statut idéal pour commencer son activité de guide-conférencier : facilité de création de son auto-entreprise, gestion fiscale et sociale simplifiée, peu d’investissements financiers de départ.
Toutefois, nombre de guides-conférenciers ont constaté qu’à l’issue de deux ou trois années d’activité, avec la récurrence des missions et la fidélisation de certains clients, le chiffre d’affaire tend à se rapprocher du seuil à partir duquel la TVA doit être collectée.
Cette situation génère deux types de réaction chez les guides :
- arrêter de travailler dès l’instant où le chiffre d’affaires tend à se rapprocher du seuil des 37 500€ (25 000€ dorénavant).
- réfléchir à un changement de statut : profession libérale, SARL, SASU…
Il est vrai que si le guide-conférencier a des frais professionnels importants (déplacements, matériel informatique, péage) et que ceux-ci peuvent donner lieu à des déductions de TVA important, il y a peut-être lieu de changer de statut.
Parlez-en à votre comptable au bout de deux ou trois bilans !
Les conseils de Guides France aux guides conférenciers pour bien gérer leur relation professionnelle
Voici quelques conseils que Guides France peut donner aux guides conférenciers :
- Soyez vigilant avec le prestataire avec lequel vous travaillez : A-t-il un numéro Siret ? Change-t-il ou non de domiciliation professionnelle tous les ans ? Est-il établi dans le secteur du tourisme et de la culture depuis plusieurs années ou est-ce un nouveau arrivant ? Certains signaux doivent vous alerter.
- Faites vous payer intégralement la mission AVANT la réalisation de celle-ci lorsque vous avez un doute. Certaines agences sont des joueurs de flûte. Vous pouvez exiger le justificatif de paiement bancaire de votre facture pour plus de sécurité.
- Avant de bloquer une date pour un prestataire, vous pouvez exiger le versement d’un gros acompte ou un paiement intégral de la commande.
- Imposer vos limites. Certains guides refusent de travailler avec des groupes qui excédent 25, 30 ou 40 personnes. Vous pouvez proposer une tarification « grand groupe ». Guides France propose très souvent un supplément financier pour les guides qui acceptent de prendre un grand groupe ou fournit gratuitement au guide des audiophones.
- Vous êtes guide conférencier et vous n’êtes pas un rédacteur gratuit de programme touristique. Certaines agences vous contactent sur la base de promesse mirifiques qui sont autant de miroir aux alouettes.
Exemple de message toxique qui doit alerter le guide-conférencier.
« Nous sommes l’agence Luxury VIP Travel domiciliée à Paris. Nous avons 10 groupes d’Américains VIP durant le mois de Juillet et d’Août qui veulent visiter Paris, la Normandie, l’Alsace et la Côte d’Azur. Clientèle à très fort pouvoir d’achat. Pourriez vous m’établir un programme complet de 15 jours avec visites guidées, transports, hôtels, restaurants, spécialités locales à déguster au départ de Paris ? «
- Guides France vous conseille d’adhérer à une association nationale (FNGIC, SPGIC, Ancovart…) ou régionale de guides-conférenciers (Les Guides d’Alsace, Les Guides de Corse, la FGI Paca…).
- Guides France propose aux guides-conférenciers, pour 12€/an, de multiples avantages :
👉 Création du profil du guide conférencier(e) sur la plate-forme
👉 Mise en ligne des visites du guide sur son profil
👉Promotion du métier de guide conférencier sur sa plate-forme, une plate-forme 100% guide conférencier
👉 Des missions toujours « bloquées et payées » au tarif du guide.
👉 Possibilité de paiement intégral AVANT la mission par virement bancaire.
👉 Délai de paiement à maximum 15 jours à réception de la facture.
👉 Adresse e-mail contact@guides-france.com réactive pour répondre aux questions des collègues
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